现金流量表最简单的填法
现金流量表的概念现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
从编制原则看,现金流量表按照收付实现制原则编制,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,便于信息使用者了解企业净利润的质量。
通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。
现金等价物:期限短(购买日起3个月内到期)、强流动、易转换为已知金额的现金、价值变动风险小投资活动现金流量流入:1、收回投资收到的现金2、取得投资收益收到的现金主要包括股票:持有期间,取得投资收益收到的现金处置时,收回投资收到的现金债券:持有期间,取得投资收益收到的现金处置时,本金计入收回投资收到的现金、利息计入取得投资收益收到的现金3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额子公司个别报表:收到的现金-处置费子公司合并报表:收到的现金-本身持有的现金-处置费营业单位:收到的现金-本身持有的现金-处置费5、收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流量流出:1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金(含支付在建工程人员的薪酬)2、投资支付的现金3、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额子公司个别报表:支付的现金子公司合并报表:支付的现金-本身持有的现金营业单位:支付的现金-本身持有的现金4、支付其他与投资活动有关的现金(以上投资流动流入第3项及第4项若净额为负时放入此项)(三)筹资活动产生的现金流量填列定义:导致资本及债务规模和构成发生变化的活动。
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